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建筑行业中一些常见税率划分,如何进行节税?

来源:众杰人才网 时间:2021-01-11 作者:众杰人才网 浏览量:

建筑行业涉及的税率较为复杂。普通纳税人按基本税率征税,特殊情况也可选择简易征收,小规模纳税人按一定税率征税。一个企业可以包括建筑业,也可以包括其他现代服务业;一个企业可以包括一般项目,也可以包括简易征收项目;一个企业可以包括混合销售,也可以包括兼营,所以纳税人要注意如何区分不同情况下的税率。


10%→9


政策依据:《财政部税务总局关于深化增值税改革有关政策的通知》(财税〔2016〕39号)(财政部海关总署公告2019年


建筑行业一般纳税人签订的合同都属于这一范围,一般税率为9%。


例如:各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修理、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装,以及从事其他工程作业的


此外还有:工程服务、安装服务、修理服务、装修服务及其他建筑服务。


注::


建筑业增值税的计税方法分为一般计税和简易计税两种,简易计税的税率为3%,一般计税的税率为9%,从2019年4月1日起执


一是建筑业小规模纳税人适用3%的征收率;


(2)建筑行业的一般纳税人(一般纳税人的简易征收),在某些特殊情况下也可适用3%的征收率:


01.一般纳税人以包工包料方式提供的建筑服务,可选择采用简易计税方法;


02.一般纳税人为甲供工程提供施工服务,可选择简易计税方法进行计税;


03.一般纳税人为旧项目的建筑施工服务,可选择采用简易计税方法进行计税;


04.一般纳税人销售自产机器设备同时提供安装服务时,机器设备和安装服务的销售额应分别核算,可根据甲供工程选择简易计税方


在提供建筑服务时,往往还包括一些辅助服务,适用税率为6%。


比如,属于现代服务中的研发和技术服务的工程勘察勘探服务;在开具发票时,应为:*研发和技术服务*工程勘察勘探;适用现代服务


另外,工程造价鉴定业务属于现代服务业中的鉴证咨询业务;开具发票时,应为:*鉴证咨询业务*工程造价鉴定业务,同时还应缴纳6


在征税时,像这种混合税率很容易出现由高到低的情况,因此像某些服务业类企业可以分包出去,注册一家服务业类企业,同时享受低税


比如:(减税)


②个人独资企业申请核定征收


在山东,重庆,河南等园区设立个体工商户,申请核定生产经营所得税


经核准的个人所得税0.5%-2%


考虑一个小型纳税人的例子


商业增值税:3%


公司所得税:不需要支付


核定征收0.5-2.1%的个人生产经营所得税(最多不超过2.1%)


整体税收负担最多不能超过5%,大大降低企业的整体税收负担


2有限公司增值税,所得税优惠


对股份有限公司,企业可以通过组建新公司、设立分支机构、设立分支机构或迁移到重庆、河南、上海等园区,当地园区将给予正常纳税企业一定比


按地方财政收入的50%-70%征收增值税


公司所得税以50%-70%的地方财政收入为基数


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